Paušálne výdavky sú jednou z najjednoduchších možností, ako si živnostník vie znížiť daňový základ bez zdĺhavého zhromažďovania bločkov a faktúr. Nie sú však vhodné pre každého. Pozrime sa na ne prehľadne – koľko sú, aké sú podmienky ich uplatnenia a kedy sa použiť nedajú.
Čo sú paušálne výdavky
Paušálne výdavky sú výdavky určené percentom z príjmov, ktoré si môže SZČO uplatniť namiesto skutočných (reálnych) výdavkov.
Ich výhodou je jednoduchosť – nepreukazujú sa bločkami ani faktúrami.
Koľko sú paušálne výdavky
SZČO si môže uplatniť:
- 60 % z dosiahnutých príjmov
- maximálne do výšky 20 000 € ročne
👉 Okrem paušálnych výdavkov si SZČO môže navyše uplatniť zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v plnej výške.
Príklad
Ak má živnostník príjem 30 000 €:
- paušálne výdavky: 60 % = 18 000 €
- odvody: napr. 5 500 €
- spolu výdavky: 23 500 €
Podmienky uplatnenia paušálnych výdavkov
Paušálne výdavky si môže uplatniť SZČO, ktorá:
- má príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov (živnosť, podnikanie, iná samostatná zárobková činnosť),
- nie je povinná viesť účtovníctvo,
- vedie evidenciu príjmov, pohľadávok a zásob (aj jednoduchú).
📌 Nie je potrebné evidovať jednotlivé výdavky, ale základná evidencia je povinná.
Kedy sa paušálne výdavky uplatniť nedajú
Paušálne výdavky nie je možné uplatniť, ak:
❌ Podnikateľ vedie účtovníctvo
- je platcom DPH
- je zapísaná v ORSR
- ➡️ vtedy sa uplatňujú len skutočné výdavky
❌ Ide o iný druh príjmu
- príjmy z prenájmu (§ 6 ods. 3),
- príjmy z kapitálového majetku,
- príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie).
❌ SZČO sa rozhodne pre skutočné výdavky
- paušálne a skutočné výdavky nie je možné kombinovať
Kedy sa paušálne výdavky oplatia
Paušálne výdavky sú výhodné najmä, ak:
✔️ máte nízke reálne náklady,
✔️ podnikáte v službách (poradenstvo, IT, administratíva, marketing),
✔️ nechcete riešiť bločky a účtovanie,
✔️ máte vyšší príjem a minimum nákupov.
Kedy sa neoplatia
Naopak, paušálne výdavky sa zvyčajne neoplatia, ak:
❌ máte vysoké reálne náklady (materiál, tovar, pohonné hmoty),
❌ často investujete do vybavenia,
❌ prevádzkujete e-shop alebo výrobu.
Paušálne vs. skutočné výdavky – výber je na vás
Každý živnostník sa môže každý rok rozhodnúť, či uplatní:
- paušálne výdavky, alebo
- skutočné výdavky.
👉 Výber má výrazný vplyv na daň a odvody, preto sa oplatí ho prepočítať.
Tip na záver
Ak si nie ste istí, ktorá možnosť je pre vás výhodnejšia, nechajte si urobiť porovnanie – často rozdiely predstavujú stovky až tisíce eur ročne.
