Daňová kontrola je pre mnohých podnikateľov strašiakom. Často to však nie je preto, že by robili niečo zlé, ale preto, že nevedia, čo presne daňový úrad kontroluje, čo si môže pýtať a ako majú reagovať.
Dobrou správou je, že väčšine problémov sa dá predísť, ak viete, na čo sa pripraviť vopred.
Preto sa v tomto článku pozrieme na to, ako daňová kontrola prebieha v praxi, čo kontroluje najčastejšie a kde podnikatelia robia zbytočné chyby.
Čo je daňová kontrola
Daňová kontrola je postup Finančnej správy SR, ktorým sa overuje správnosť priznaných daní.
Zároveň sa kontroluje, či boli dane zaplatené v správnej výške a včas.
Kontrola sa môže týkať:
- jednej konkrétnej dane (napríklad DPH),
- alebo viacerých oblastí naraz.
Spravidla ide o ohlásenú kontrolu, o ktorej sa podnikateľ dozvie vopred.
Na druhej strane existujú aj následné kontroly, ktoré nadväzujú na podané daňové priznanie.
Čo kontroluje daňový úrad najčastejšie
1️⃣ DPH a faktúry
Najčastejším dôvodom kontroly je práve DPH.
Daňový úrad sa pritom zameriava najmä na to, či faktúry spĺňajú zákonné náležitosti a či ide o reálne plnenie.
Okrem toho sa kontroluje:
- správnosť odpočtu DPH,
- súlad medzi faktúrami, účtovníctvom a priznaním k DPH,
- prepojenie na dodávateľov a odberateľov.
👉 V praxi sú rizikové najmä služby, marketing, poradenstvo a používanie auta.
2️⃣ Náklady v účtovníctve
Ďalšou často kontrolovanou oblasťou sú náklady.
Daňový úrad overuje, či sú preukázateľné a súvisia s podnikaním.
Zároveň sleduje, či:
- náklady nie sú súkromného charakteru,
- existujú podporné doklady,
- sú správne časovo zaradené.
Naopak, chýbajúce doklady alebo nejasné služby bývajú častým problémom.
3️⃣ Pokladňa a hotovosť
Ak podnikateľ pracuje s hotovosťou, kontrola sa zameria aj na pokladňu.
Konkrétne sa sleduje:
- pokladničná kniha,
- súlad medzi stavom hotovosti a účtovníctvom,
- evidencia tržieb.
Vďaka tomu vie daňový úrad rýchlo odhaliť nezrovnalosti.
4️⃣ Auto v podnikaní
Veľmi častou kontrolnou oblasťou je používanie auta.
Daňový úrad preveruje:
- účel používania vozidla,
- knihu jázd,
- náklady na PHM, servis a leasing,
- správny odpočet DPH.
Navyše, od roku 2026 bude táto oblasť ešte citlivejšia.
5️⃣ Archivácia dokladov
Napokon sa kontroluje aj archivácia.
Daňový úrad môže požadovať doklady niekoľko rokov spätne, preto je dôležité mať ich dostupné.
Kontroluje sa:
- dodržanie zákonnej lehoty archivácie,
- čitateľnosť dokladov,
- dostupnosť aj v elektronickej podobe.
Ako prebieha daňová kontrola v praxi
Daňová kontrola má spravidla tieto kroky:
1️⃣ oznámenie o začatí kontroly,
2️⃣ výzva na predloženie dokladov,
3️⃣ samotná kontrola a vysvetľovanie,
4️⃣ protokol z kontroly,
5️⃣ možnosť vyjadrenia sa,
6️⃣ rozhodnutie správcu dane.
Z tohto dôvodu môže kontrola trvať niekoľko týždňov až mesiacov.
Najčastejšie chyby podnikateľov
Medzi najčastejšie chyby patrí:
- chýbajúca dokumentácia,
- neexistujúce zmluvy,
- neprehľadná kniha jázd,
- oneskorené alebo neúplné odpovede daňovému úradu.
Naopak, pokojná a vecná komunikácia výrazne pomáha.
Ako sa na daňovú kontrolu pripraviť
Ak sa chcete vyhnúť problémom, odporúčame:
✔ mať prehľadné účtovníctvo,
✔ archivované doklady,
✔ zmluvy a objednávky k službám,
✔ evidenciu jázd pri aute,
✔ komunikovať písomne a vecne.
Ideálne je, ak vás počas kontroly zastupuje účtovník.
Záver
Daňová kontrola sama o sebe nemusí byť problém.
Problém vzniká až vtedy, keď chýbajú doklady alebo prehľad.
Ak však máte účtovníctvo v poriadku a viete, čo daňový úrad kontroluje, kontrola sa dá zvládnuť bez stresu.
