Transakčná daň pri účtoch v zahraničí je v posledných mesiacoch jednou z najčastejšie diskutovaných tém medzi slovenskými podnikateľmi. Mnohé firmy sa mylne domnievajú, že ak majú bankový účet vedený v zahraničí, transakčnú daň platiť nemusia. Táto predstava však nie je správna a môže viesť k vážnym daňovým rizikám.
V tomto článku vysvetľujeme, ako funguje transakčná daň pri účtoch vedených v zahraničí, prečo sa jej slovenské firmy nevyhnú a aký je termín na jej podanie a zaplatenie.
Čo je transakčná daň a koho sa týka
Transakčná daň, oficiálne označovaná ako daň z finančných transakcií, sa na Slovensku uplatňuje na vybrané finančné operácie vykonané z bankových účtov podnikateľov. Týka sa najmä právnických osôb a fyzických osôb – podnikateľov, ktorí realizujú platby súvisiace s podnikaním.
Cieľom transakčnej dane je zdanenie vybraných finančných pohybov, najmä odchádzajúcich platieb, výberov hotovosti a používania platobných kariet.
Na aké transakcie sa transakčná daň vzťahuje
Transakčná daň pri účtoch v zahraničí sa vzťahuje na rovnaké typy transakcií ako pri účtoch vedených na Slovensku. Ide najmä o:
- odchádzajúce bezhotovostné platby z účtu,
- výbery hotovosti z bankomatu,
- používanie platobnej karty k podnikateľskému účtu,
- preúčtované náklady (tzv. recharge).
Niektoré transakcie môžu byť zo zákona oslobodené, napríklad platby daní a odvodov alebo určité interné prevody.
Mýtus: Slovenská firma s účtom v zahraničí transakčnú daň neplatí
Jedným z najrozšírenejších omylov je tvrdenie, že slovenská firma s účtom vedeným v zahraničí neplatí transakčnú daň. Tento mýtus vznikol najmä preto, že zahraničné banky transakčnú daň automaticky nevyberajú.
Neznamená to však, že daňová povinnosť neexistuje. Práve naopak – zodpovednosť sa presúva priamo na daňovníka.
Prečo účet v zahraničí neznamená oslobodenie od dane
Zákon nerozlišuje medzi účtom vedeným na Slovensku a účtom vedeným v zahraničí. Rozhodujúce je, že ide o slovenskú firmu alebo podnikateľa, ktorý vykonáva zdaniteľné finančné transakcie.
Ak má firma účet v slovenskej banke, transakčnú daň za ňu automaticky vypočíta a odvedie banka.
Ak má firma účet v zahraničí, povinnosť vypočítať a zaplatiť transakčnú daň vzniká priamo firme.
Transakčná daň pri účtoch v zahraničí teda nie je zrušená, iba sa nevyberá automaticky.
Ako sa transakčná daň rieši pri účtoch vedených v zahraničí
Pri zahraničnom účte musí slovenská firma postupovať samostatne. V praxi to znamená:
- Evidovať všetky zdaniteľné transakcie uskutočnené z účtu.
- Vypočítať transakčnú daň podľa zákonných sadzieb.
- Podpísať a podať oznámenie alebo priznanie k transakčnej dani.
- Uhradiť vypočítanú daň v zákonom stanovenej lehote.
Pri účtoch v zahraničí je preto mimoriadne dôležitá správna evidencia a spolupráca s účtovníkom.
Zdaňovacie obdobie a termín podania transakčnej dane
Zdaňovacím obdobím pre transakčnú daň je kalendárny mesiac. To znamená, že všetky transakcie uskutočnené v jednom mesiaci sa posudzujú spoločne.
Termín podania a zaplatenia transakčnej dane je:
- do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia.
Napríklad transakčná daň za apríl musí byť priznaná a zaplatená najneskôr do konca mája.
Najčastejšie chyby slovenských firiem
Pri transakčnej dani pri účtoch v zahraničí firmy najčastejšie robia tieto chyby:
- predpokladajú, že daň nemusia platiť,
- neevidujú všetky odchádzajúce platby,
- nesledujú termín podania transakčnej dane,
- spoliehajú sa na to, že zahraničná banka daň vyrieši za nich.
Tieto chyby môžu viesť k pokutám a sankciám zo strany daňového úradu.
Zhrnutie: na čo si dať pozor
Transakčná daň pri účtoch v zahraničí sa týka aj slovenských firiem. Zahraničný bankový účet neznamená oslobodenie od dane, ale len presun zodpovednosti na samotného daňovníka.
Ak má firma účet mimo Slovenska, musí si transakčnú daň sama vypočítať, podať a zaplatiť v zákonnom termíne. Správne nastavené procesy a odborná pomoc sú preto kľúčové.
